28 brutto ile to netto? Sprawdź wyliczenia na rękę

Przy zarobkach 28 000 PLN brutto na umowie o pracę w 2026 roku miesięczna wypłata na rękę wynosi 16 930,67 PLN. Decydując się na jednoosobową działalność gospodarczą i wystawiając fakturę netto na identyczną kwotę 28 000 PLN, można liczyć nawet na 24 452,56 PLN czystego dochodu – wszystko zależy od wybranej formy opodatkowania. Zobacz szczegółowe wyliczenia oraz listę czynników kształtujących ostateczne kwoty.

Porównanie wypłat netto: UOP kontra B2B

Różnica między tym, co znajduje się w umowie, a tym, co faktycznie wpływa na konto, potrafi zaskakiwać. Dla kwoty 28 000 PLN brutto rozpiętość miesięcznych zarobków sięga od niespełna 17 tysięcy przy etacie do ponad 24 tysięcy na własnej firmie. Poniższe zestawienie pokazuje najważniejsze warianty – przy założeniu pełnego ZUS dla przedsiębiorcy, braku innych kosztów uzyskania przychodu i rozliczeń samodzielnych.

*Podane wartości dotyczą pełnego ZUS (bez ulg). W rzeczywistości składka ZUS w B2B zmienia się w zależności od formy opodatkowania – w skali jest najwyższa, przy ryczałcie najniższa.

Już pobieżny rzut oka na tabelę ujawnia, że przejście na samozatrudnienie może zwiększyć comiesięczny zastrzyk gotówki o ponad 7 500 PLN. Trzeba jednak pamiętać, że przedsiębiorca sam organizuje sobie urlopy, chorobowe i wszystkie świadczenia – żadne z nich nie jest płatne wprost.

Dla 28 000 PLN brutto na UOP po potrąceniu wszystkich obciążeń pracownik otrzymuje dokładnie 16 930,67 PLN netto, a całkowity koszt zatrudnienia po stronie firmy sięga 33 010,83 PLN.

Rozkład składek i podatku w umowie o pracę

W etatowej pensji największy kawałek tortu zabierają obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Z kwoty 28 000 PLN brutto odprowadzanych jest do ZUS łącznie 5 557,33 PLN – w tym składka emerytalna, rentowa i chorobowa. Reszta, po odjęciu jeszcze zaliczki na podatek, trafia na konto pracownika.

Skąd biorą się 5 512,00 PLN podatku?

W 2026 roku nadal obowiązuje skala 12/32%, a pierwszy próg wynosi 120 000 zł rocznie. Ponieważ zarobki 28 000 PLN miesięcznie szybko przekraczają ten limit, podatek od nadwyżki naliczany jest według stawki 32%. Mimo to z pierwszych zarobionych w roku pieniędzy fiskus pobiera zaledwie 12% – po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej. W praktyce miesięczna zaliczka na podatek dochodowy dla takiego wynagrodzenia to właśnie 5 512,00 PLN.

Co zmienia przystąpienie do PPK?

Pracownicze Plany Kapitałowe to dobrowolny mechanizm długoterminowego oszczędzania, który realnie obniża pensję na rękę. Jeśli pracownik zdecyduje się na standardową składkę 2%, od 28 000 PLN brutto co miesiąc odprowadzi 560,00 PLN na swoje konto w PPK. W efekcie wypłata netto spadnie do 16 236,67 PLN. Z drugiej strony oprócz własnej wpłaty dostaje jeszcze środki od pracodawcy (minimum 1,5%) oraz dopłaty z Funduszu Pracy – dzięki temu wartość odkładanego kapitału rośnie szybciej niż ułamek potrącanej pensji.

Faktura 28 000 PLN netto – co trafia do przedsiębiorcy?

W modelu B2B operuje się wartościami netto na fakturze, czyli bez VAT. Nawet „widoczne” 28 000 PLN to w tym kontekście kwota przychodu, z której trzeba samodzielnie opłacić pełne składki ZUS i podatek. Ostateczny zarobek waha się od 17 837,24 PLN na skali podatkowej aż po 24 452,56 PLN przy 2-procentowym ryczałcie – różnica to efekt diametralnie innego sposobu rozliczania z fiskusem.

Kiedy skala podatkowa najbardziej obciąża przedsiębiorcę?

Skala 12/32% działa podobnie jak na etacie: do 120 000 zł dochodu rocznie podatek wynosi 12%, a powyżej – 32%. Dla kogoś, kto nie ponosi znaczących wydatków firmowych i zarabia 28 000 PLN miesięcznie, podatek robi się pokaźny – 6 133,00 PLN miesięcznie. Do tego dochodzi pełny ZUS społeczny w wysokości 4 029,76 PLN oraz składka zdrowotna obliczana od dochodu. Wszystko to daje wypłatę bliską 17 837,24 PLN na czysto.

Dlaczego ryczałt 2% daje najwyższą wypłatę?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to metoda, w której podatek liczony jest od całej kwoty faktury, a nie od zysku. Za to stawki potrafią być symboliczne – konkretne branże, na przykład programiści, mogą korzystać z 2-procentowego ryczałtu. Dla 28 000 PLN miesięcznego przychodu podatek wynosi wtedy ledwie 516,00 PLN. Składka ZUS (tu 3 031,44 PLN) jest też nieco niższa niż przy skali, co łącznie daje czysty zysk przekraczający 24 450 PLN. Warunek jest jeden – nie można odliczać kosztów, więc jeśli firma generuje naprawdę duże wydatki, niska stawka ryczałtu nie zawsze okazuje się korzystna.

Zakres miesięcznego wynagrodzenia na B2B przy pełnym ZUS i 28 000 PLN netto faktury rozciąga się od 17 837,24 PLN do 24 452,56 PLN, przy czym najniższa wartość odpowiada skali 12/32%, a najwyższa – 2% ryczałtowi.

Co jeszcze przemawia za UOP albo B2B?

Poza suchymi liczbami obie formy różnią się też codzienną stabilnością. Na etacie obowiązuje 26 dni płatnego urlopu wypoczynkowego, płatne zwolnienia chorobowe i naturalna ochrona przed nagłą utratą dochodu – wypowiedzenie trwa co najmniej miesiąc. Własna działalność nie daje takich gwarancji: każdy dzień bez pracy to dzień bez faktury, a uroczystości państwowe są wolne, ale niepłatne.

Jednocześnie przedsiębiorca zyskuje elastyczność w zarządzaniu obciążeniami – na przykład przy skali i podatku liniowym można wrzucić w koszty firmowe samochód, paliwo, sprzęt czy nawet część mieszkania. VAT-owiec odlicza również podatek naliczony z wydatków, co realnie zwiększa rentowność. Po drugiej stronie stoi także możliwość wyboru wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ulgi IP BOX dla twórców oprogramowania czy, w przypadku zawodu kreatywnego na UOP, zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu, które potrafią znacząco podnieść wypłatę netto.